Авторские материалы Вычет на лечение: за что можно вернуть налог?

В предстоящем 2026 году можно будет получить налоговый вычет на лечение, которое походило в году уходящем. В этот вычет включен широкий спектр услуг: от консультаций и диагностики до стоматологического лечения и операций. Оформить вычет разрешается и за медицинскую помощь, оказанную детям, включая усыновленных, а также супругам и родителям. А вот косметические процедуры, не имеющие медицинских показаний, а также медуслуги, оказанные за рубежом, под вычет не подпадают. О том, как правильно оформить и подать документы, – Марина Костюкевич.

Потратился на лечение – государство частично компенсирует это, вернув налог. По итогам 2025 года можно заявить к вычету расходы, которые потрачены на лечение в лицензированных медорганизациях. Социальный налоговый вычет – это возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Как это правильно оформить?

Первый шаг – нужно получить справку в больнице или поликлинике, где оказывали платные услуги. Форма справки утверждена в налоговой службе и без нее получить вычет нельзя – говорит профессор Финансового университета при Правительстве России Максим Березин.

БЕРЕЗИН: Эта справка – единственный документ, который требуют для обоснования этих расходов как на собственное лечение, лечение своих супругов или детей. Главное, чтобы налогоплательщик расходовал средства из собственных источников. Чтобы они не были заемными, кредитными. Медорганизация сама эти справки оформляет, во многих случаях даже не надо кассовые чеки приносить в организацию, они ведут собственный учет по каждому пациенту и выдают эту справку.

Если речь идет о возврате средств за приобретение лекарств, то нужно приложить рецепт установленной формы, либо медицинские записи, содержащие назначение врача, а также кассовые чеки. При оформлении вычета по ДМС понадобятся договор страхования или полис, а также платежные документы – квитанции или кассовые чеки.

Шаг второй – это заполнение декларации. Подать заявление на вычет можно несколькими способами. Подать документы можно лично, либо отправить их заказным письмом, либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо через портал "Госуслуги", – говорит Максим Березин.

БЕРЕЗИН: Там много данных, которые нужно заполнять и достаточно большое количество граф. Должно быть все правильно заполнено. Особенно графы, где есть коды, которые указаны в приложении к приказу ФНС. Если будет допущена ошибка, то такая декларация не будет принята к рассмотрению и налоговый орган потребует внести изменения.

Шаг третий – дождаться компенсации. Если декларация заполнено верно, то через некоторое время деньги поступят на единый налоговый счет – говорит Максим Березин.

БЕРЕЗИН: Для того чтобы вернуть живыми денежными средствами, нужно подготовить заявление по отдельной форме на возвращение при положительном сальдо на счет налогоплательщика. Без этого заявления деньги налогоплательщика так и будут находиться на счете.

За что можно, а за что не получится вернуть налог? Получить компенсацию можно за оплату лечения, покупку лекарственных препаратов по рецепту врача, а также за страховые взносы по договорам ДМС, заключенным в интересах самого налогоплательщика и его близких родственников. Перечень таких услуг включает высокотехнологичную медицинскую помощь, паллиативную поддержку, а также ряд специализированных вмешательств, включая ЭКО.

Нельзя получить вычет за косметические процедуры, не имеющие медицинских показаний, а также за лечение, полученное за пределами России.

Кто может претендовать на выплаты? Сам налогоплательщик, которого лечили за деньги, его дети, включая усыновленных, а также его супруг или супруга и родители – поясняет Максим Березин.

БЕРЕЗИН: Когда налогоплательщик оплатил услуги не себе, а совей супруге, детям, родителям, в качестве приложения к налоговой декларации нужно приложить подтверждающие родственные отношения документы. Свидетельства о браке или свидетельства о рождении детей.

Так, например, нельзя получить вычет за оплаченные услуги знакомым или некровным родственникам, например, теще или свекрови. Важно: заявитель должен быть признан налоговым резидентом России и иметь доходы, с которых удерживается НДФЛ. Это могут быть выплаты по трудовому договору, договорам ГПХ, поступления от сдачи недвижимости в аренду или доходы от продажи имущества.

Не смогут получить социальный вычет те самозанятые и индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах, у которых нет доходов, облагаемых НДФЛ .

На какой размер компенсации можно рассчитывать? Это зависит от типа лечения. Для большинства услуг действует единый лимит – не более 150 тысяч рублей расходов в год. Т.е. максимальный возврат составит 19,5 тыс. рублей. Если стоимость лечения ниже, компенсируется 13% от фактических расходов – поясняет Максим Березин.

БЕРЕЗИН: Если налоговая база уже перешла в рамках прогрессивной налоговой шкалы на другую налоговую ставку, то формируется общий размер налоговой базы и из него вычитается 150 000 рублей. И рассчитывается сумма налога, которая пришлась либо на 15%, либо на 13.

В 2025 году оформить возврат можно через работодателя. Сначала необходимо получить уведомление о подтверждении права на вычет в личном кабинете на сайте ФНС. Подтверждение будет автоматически направлено заявителю и его работодателю. После этого бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ из заработной платы до тех пор, пока работнику полностью не компенсируют положенную сумму.

Важно соблюдать срок давности: налогоплательщик может заявить вычет в течение трех лет после оплаты медицинских услуг или лекарств. Так, в 2025 году можно вернуть деньги за лечение, оплаченное в 2022, 2023 и 2024 годах.